Granice opodatkowania - prawne instrumenty ochrony źródeł podatkowych
Informacje ogólne
Kod przedmiotu: | 2200-1CWPA13 |
Kod Erasmus / ISCED: |
10.0
|
Nazwa przedmiotu: | Granice opodatkowania - prawne instrumenty ochrony źródeł podatkowych |
Jednostka: | Wydział Prawa i Administracji |
Grupy: |
Wykłady specjalizacyjne i konwersatoria dla III roku studiów prawniczych Wykłady specjalizacyjne i konwersatoria dla IV roku studiów prawniczych Wykłady specjalizacyjne i konwersatoria dla V roku studiów prawniczych |
Punkty ECTS i inne: |
(brak)
|
Język prowadzenia: | polski |
Rodzaj przedmiotu: | nieobowiązkowe |
Założenia (opisowo): | Założeniem wykładu jest przekazanie studentom wiedzy o granicach opodatkowania, mechanizmach i skutkach ich przekraczania oraz sposobach ochrony źródeł podatkowych. |
Skrócony opis: |
Wykład przedstawienia zasady podatkowe i wynikające z nich ekonomiczne i prawne przesłanki granic opodatkowania. Przesłanki te powinny znaleźć odbicie w obowiązującym prawie podatkowym. Czy rzeczywiście tak jest? |
Pełny opis: |
Forma zaliczenia przedmiotu: lista obecności, osoby zainteresowane mają możliwość zdania egzaminu; zapisy u prowadzącego na ostatnich zajęciach 1. Granice opodatkowania w ujęciu ekonomicznym i prawnym. 2. Zasady podatkowe - pojęcie, rozwój historyczny i znaczenie ekonomiczne, społeczne i prawne. 3. Zasada sprawiedliwości podatkowej jako źródło wielu innych zasad podatkowych. 4. Zasada sprawiedliwości podatkowej a system podatkowy. 5. Zasada sprawiedliwości podatkowej a elementy techniki podatkowej. Podmiot podatkowy. 6. Przedmiot i podstawa opodatkowania. 7. Taryfy podatkowe. Stawka proporcjonalna czy progresywna? 8. Sposób wymiaru i poboru podatku a instytucje ochrony źródeł opodatkowania. 9. Podatek dochodowy od osób fizycznych - granice opodatkowania, instrumenty ochrony podatnika i źródeł podatkowych. 10. Podatek dochodowy od osób prawnych - granice opodatkowania, instrumenty ochrony podatnika i źródeł podatkowych. 11. Podatki pośrednie - granice opodatkowania ekonomiczne czy prawne? 12. Inne podatki - próba ustalenia granic opodatkowania. 13. Prawo podatkowe ogólne a granice opodatkowania. 14. Teorie podatkowe a granice opodatkowania (w tym teoria autonomii prawa podatkowego). 15. Naruszenie granic opodatkowania - orzecznictwo NSA i TK. |
Literatura: |
1. R. Mastalski: Prawo podatkowe, C.H.Beck, Warszawa 2011 2. H. Litwińczuk, P. Karwat, W. Pietrasiewicz: Prawo podatkowe przedsiębiorców, t. 1-2, Warszawa 2008 3. A. Gomułowicz, J.Małecki: Podatki i prawo podatkowe, Wydawnictwo Ars boni et aequi, Poznań 2011 4. A. Gomułowicz: Zasady podatkowe wczoraj i dziś, Dom Wydawniczy ABC, Warszawa 2001 5. A. Gomułowicz: Zasada sprawiedliwości podatkowej. Dom Wydawniczy ABC, Warszawa 2001 6. M. Bouvier: Wprowadzenie do prawa podatkowego i teorii podatku, Wydawnictwo KiK, Warszawa 2000 7. B. Brzeziński, W. Nykiel: Zasady ogólne prawa podatkowego, Przegląd Podatkowy Nr 3/2002 8. R. Mastalski: Konstytucyjne podstawy prawa podatkowego [w:] Konstytucyjne podstawy systemu prawa (pod red. M. Wyrzykowskiego), Instytut Spraw Publicznych, Warszawa 2001 9. N. Gajl: Teorie podatkowe na świecie, Wydawnictwo PWN, Warszawa 1992 Literatura uzupełniająca zostanie podana w trakcie wykładu. |
Efekty uczenia się: |
Po wykładzie student potrafi wskazać: - ekonomiczne i prawne granice opodatkowania; - skutki negatywne przekroczenia tych granic; - konstrukcje prawne chroniące źródło opodatkowania (ulgi, zwolnienia, itp.); - założenia polityki podatkowej państwa. |
Metody i kryteria oceniania: |
Zaliczenie na podstawie obecności oraz egzamin końcowy w formie ustnej na podstawie odpowiedzi na trzy pytania |
Praktyki zawodowe: |
Nie dotyczy |
Właścicielem praw autorskich jest Uniwersytet Warszawski.