Rachunkowość podatkowa
Informacje ogólne
Kod przedmiotu: | 2600-MSFRz2fprRP |
Kod Erasmus / ISCED: | (brak danych) / (brak danych) |
Nazwa przedmiotu: | Rachunkowość podatkowa |
Jednostka: | Wydział Zarządzania |
Grupy: |
Przedmioty dla MSFiR zaoczne 2 rok, semestr letni |
Punkty ECTS i inne: |
(brak)
|
Język prowadzenia: | polski |
Rodzaj przedmiotu: | obowiązkowe |
Tryb prowadzenia: | w sali |
Skrócony opis: |
Przedmiot ma za zadanie zapoznanie studentów z relacjami, jakie zachodzą pomiędzy polskim prawem bilansowym a prawem podatkowym, z uwzględnieniem innych regulacji ustawowych. W ramach przedmiotu zostaną omówione następujące zagadnienia: Zakres podmiotowy rachunkowości i podatków - forma organizacyjno-prawna przedsiębiorstwa, a wymogi ewidencyjne. Charakterystyka poszczególnych form ewidencji. Metody i zasady rachunkowości finansowej, a zasady prawa podatkowego. Zakres przedmiotowy rachunkowości i podatków. Analiza porównawcza wybranych kategorii przychodów i kosztów w ujęciu prawa bilansowego i podatkowego. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego. |
Pełny opis: |
1. Zakres podmiotowy rachunkowości finansowej, a podatek dochodowy. Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy, a obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych według regulacji polskiego prawa bilansowego. 2. Działalność gospodarcza osoby fizycznej, a podatek dochodowy: jednoosobowa działalność gospodarcza, wspólnik spółki cywilnej, osobowej, kapitałowej. Zasady ogólne opodatkowania osób fizycznych i zryczałtowany podatek dochodowy. Związek pomiędzy formą organizacyjno-prawną prowadzonej działalności, a podatkiem dochodowym i formą ewidencji. 3. Forma ewidencji, a informacje możliwe do uzyskania z poszczególnych form. Wybór optymalnej formy ewidencji. 4. Zasady rachunkowości finansowej a wymogi prawa podatkowego. 5. Polityka rachunkowości, a możliwości wyboru różnych rozwiązań dla celów podatku dochodowego. 6. Prowadzenie ksiąg rachunkowych, a sporządzanie deklaracji, zeznań i informacji podatkowych. 7. Inwentaryzacja i jej znaczenie w rachunkowości i podatkach. 8. Wycena aktywów i pasywów dla celów księgowych, a podatek dochodowy; zasada ostrożności vs prawo podatkowe. 9. Przychody w ujęciu księgowym i podatkowym. 10. Koszty w ujęciu księgowym i podatkowym. 11. Zysk, a dochód oraz strata, a strata podatkowa Podatek odroczony jako kategoria prawa bilansowego. 12. Sprawozdania finansowe i ich związek z rozliczeniami podatkowymi. 13. Archiwizacja zbiorów księgowych zgodnie z przepisami prawa bilansowego i prawa podatkowego. 14. Odpowiedzialność za ewidencje podatkowe oraz za księgi rachunkowe. 15. Prowadzenie ewidencji we własnym zakresie oraz usługowe prowadzenie ewidencji podatkowej i ksiąg rachunkowych. Możliwości prawne, koszty różnych wariantów, wady i zalety poszczególnych rozwiązań. |
Literatura: |
M. Winter: Jak dokonać wyboru formy działalności gospodarczej?, w: W. Szczęsny (red.), J. Śliwa, M. Winter, S. Wymysłowski: Finanse firmy. Jak zarządzać kapitałem. C.H.Beck, Warszawa 2007, materiały autorskie wykładowcy w formie elektronicznej. |
Efekty uczenia się: |
Po ukończeniu przedmiotu student: prawidłowo określa minimalne wymogi ewidencyjne dla poszczególnych form prowadzonej działalności, dokonuje optymalnego wyboru formy prowadzonej działalności i sposobu prowadzenia ewidencji, zgodnie z wymogami prawa i potrzebami informacyjnymi kadry zarządzającej, prawidłowo identyfikuje podobieństwa i różnice pomiędzy zasadami rachunkowości finansowej, a regułami prawa podatkowego, dostrzega wzajemne relacje i różnice pomiędzy zakresem przedmiotowym rachunkowości i podatków, potrafi zaklasyfikować koszty i przychody w ujęciu księgowym do kosztów uzyskania przychodów i do przychodów w świetle prawa podatkowego rozpoznaje koszty uzyskania przychodów i przychody w ujęciu prawa podatkowego, które nie stanowią tych kategorii dla celów księgowych, ustala przejściową różnicę pomiędzy wyceną aktywów i pasywów w świetle rachunkowości i prawa podatkowego dla potrzeb ustalenia podatku odroczonego, wskazuje na skutki różnic pomiędzy prawem bilansowym i podatkowym i ich odzwierciedlenie w sprawozdaniach finansowych i zeznaniach (deklaracjach i i informacjach) podatkowych. potrafi sporządzić sprawozdanie finansowe z uwzględnieniem podatku odroczonego oraz zeznania, deklaracje i informacje podatkowe. |
Metody i kryteria oceniania: |
Pisemny test jednokrotnego wyboru – udział w ocenie końcowej 100% |
Właścicielem praw autorskich jest Uniwersytet Warszawski.