Uniwersytet Warszawski - Centralny System Uwierzytelniania
Strona główna

Rachunkowość podatkowa

Informacje ogólne

Kod przedmiotu: 2600-MSFRz2fprRP
Kod Erasmus / ISCED: (brak danych) / (brak danych)
Nazwa przedmiotu: Rachunkowość podatkowa
Jednostka: Wydział Zarządzania
Grupy: Przedmioty dla MSFiR zaoczne 2 rok, semestr letni
Punkty ECTS i inne: (brak) Podstawowe informacje o zasadach przyporządkowania punktów ECTS:
  • roczny wymiar godzinowy nakładu pracy studenta konieczny do osiągnięcia zakładanych efektów uczenia się dla danego etapu studiów wynosi 1500-1800 h, co odpowiada 60 ECTS;
  • tygodniowy wymiar godzinowy nakładu pracy studenta wynosi 45 h;
  • 1 punkt ECTS odpowiada 25-30 godzinom pracy studenta potrzebnej do osiągnięcia zakładanych efektów uczenia się;
  • tygodniowy nakład pracy studenta konieczny do osiągnięcia zakładanych efektów uczenia się pozwala uzyskać 1,5 ECTS;
  • nakład pracy potrzebny do zaliczenia przedmiotu, któremu przypisano 3 ECTS, stanowi 10% semestralnego obciążenia studenta.

zobacz reguły punktacji
Język prowadzenia: polski
Rodzaj przedmiotu:

obowiązkowe

Tryb prowadzenia:

w sali

Skrócony opis:

Przedmiot ma za zadanie zapoznanie studentów z relacjami, jakie zachodzą pomiędzy polskim prawem bilansowym a prawem podatkowym, z uwzględnieniem innych regulacji ustawowych.

W ramach przedmiotu zostaną omówione następujące zagadnienia:

Zakres podmiotowy rachunkowości i podatków - forma organizacyjno-prawna przedsiębiorstwa, a wymogi ewidencyjne. Charakterystyka poszczególnych form ewidencji. Metody i zasady rachunkowości finansowej, a zasady prawa podatkowego. Zakres przedmiotowy rachunkowości i podatków. Analiza porównawcza wybranych kategorii przychodów i kosztów w ujęciu prawa bilansowego i podatkowego. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Pełny opis:

1. Zakres podmiotowy rachunkowości finansowej, a podatek dochodowy. Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy, a obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych według regulacji polskiego prawa bilansowego.

2. Działalność gospodarcza osoby fizycznej, a podatek dochodowy: jednoosobowa działalność gospodarcza, wspólnik spółki cywilnej, osobowej, kapitałowej. Zasady ogólne opodatkowania osób fizycznych i zryczałtowany podatek dochodowy. Związek pomiędzy formą organizacyjno-prawną prowadzonej działalności, a podatkiem dochodowym i formą ewidencji.

3. Forma ewidencji, a informacje możliwe do uzyskania z poszczególnych form. Wybór optymalnej formy ewidencji.

4. Zasady rachunkowości finansowej a wymogi prawa podatkowego.

5. Polityka rachunkowości, a możliwości wyboru różnych rozwiązań dla celów podatku dochodowego.

6. Prowadzenie ksiąg rachunkowych, a sporządzanie deklaracji, zeznań i informacji podatkowych.

7. Inwentaryzacja i jej znaczenie w rachunkowości i podatkach.

8. Wycena aktywów i pasywów dla celów księgowych, a podatek dochodowy; zasada ostrożności vs prawo podatkowe.

9. Przychody w ujęciu księgowym i podatkowym.

10. Koszty w ujęciu księgowym i podatkowym.

11. Zysk, a dochód oraz strata, a strata podatkowa Podatek odroczony jako kategoria prawa bilansowego.

12. Sprawozdania finansowe i ich związek z rozliczeniami podatkowymi.

13. Archiwizacja zbiorów księgowych zgodnie z przepisami prawa bilansowego i prawa podatkowego.

14. Odpowiedzialność za ewidencje podatkowe oraz za księgi rachunkowe.

15. Prowadzenie ewidencji we własnym zakresie oraz usługowe prowadzenie ewidencji podatkowej i ksiąg rachunkowych. Możliwości prawne, koszty różnych wariantów, wady i zalety poszczególnych rozwiązań.

Literatura:

 M. Winter: Jak dokonać wyboru formy działalności gospodarczej?, w: W. Szczęsny (red.), J. Śliwa, M. Winter, S. Wymysłowski: Finanse firmy. Jak zarządzać kapitałem. C.H.Beck, Warszawa 2007,

 materiały autorskie wykładowcy w formie elektronicznej.

Efekty uczenia się:

Po ukończeniu przedmiotu student:

 prawidłowo określa minimalne wymogi ewidencyjne dla poszczególnych form prowadzonej działalności,

 dokonuje optymalnego wyboru formy prowadzonej działalności i sposobu prowadzenia ewidencji, zgodnie z wymogami prawa i potrzebami informacyjnymi kadry zarządzającej,

 prawidłowo identyfikuje podobieństwa i różnice pomiędzy zasadami rachunkowości finansowej, a regułami prawa podatkowego,

 dostrzega wzajemne relacje i różnice pomiędzy zakresem przedmiotowym rachunkowości i podatków,

 potrafi zaklasyfikować koszty i przychody w ujęciu księgowym do kosztów uzyskania przychodów i do przychodów w świetle prawa podatkowego

 rozpoznaje koszty uzyskania przychodów i przychody w ujęciu prawa podatkowego, które nie stanowią tych kategorii dla celów księgowych,

 ustala przejściową różnicę pomiędzy wyceną aktywów i pasywów w świetle rachunkowości i prawa podatkowego dla potrzeb ustalenia podatku odroczonego,

 wskazuje na skutki różnic pomiędzy prawem bilansowym i podatkowym i ich odzwierciedlenie w sprawozdaniach finansowych i zeznaniach (deklaracjach i i informacjach) podatkowych.

 potrafi sporządzić sprawozdanie finansowe z uwzględnieniem podatku odroczonego oraz zeznania, deklaracje i informacje podatkowe.

Metody i kryteria oceniania:

Pisemny test jednokrotnego wyboru – udział w ocenie końcowej 100%

Przedmiot nie jest oferowany w żadnym z aktualnych cykli dydaktycznych.
Opisy przedmiotów w USOS i USOSweb są chronione prawem autorskim.
Właścicielem praw autorskich jest Uniwersytet Warszawski.
Krakowskie Przedmieście 26/28
00-927 Warszawa
tel: +48 22 55 20 000 https://uw.edu.pl/
kontakt deklaracja dostępności USOSweb 7.0.3.0 (2024-03-22)