Formy opodatkowania działalności gospodarczej osób fizycznych
Informacje ogólne
Kod przedmiotu: | 2200-1S261 |
Kod Erasmus / ISCED: |
10.0
|
Nazwa przedmiotu: | Formy opodatkowania działalności gospodarczej osób fizycznych |
Jednostka: | Wydział Prawa i Administracji |
Grupy: |
Blok: Prawo i praktyka w działalności gospodarczej Wykłady specjalizacyjne i konwersatoria dla IV roku studiów prawniczych Wykłady specjalizacyjne i konwersatoria dla V roku studiów prawniczych |
Punkty ECTS i inne: |
(brak)
|
Język prowadzenia: | polski |
Rodzaj przedmiotu: | fakultatywne |
Założenia (opisowo): | Założeniem zajęć jest przekazanie studentom wiedzy o zasadach opodatkowania działalności gospodarczej prowadzonej przez osoby fizyczne z uwzględnieniem elementów obowiązków ewidencyjnych; przedmiotowa problematyka zostanie pokazana na tle systemu podatkowego zawierającego podatki obciążające dochód, przychód, obrót oraz majątek. Źródłami będą: akty prawne, literatura przedmiotu, wybrane orzecznictwo sądów administracyjnych. |
Tryb prowadzenia: | zdalnie |
Skrócony opis: |
W trakcie zajęć przedstawiona zostanie problematyka opodatkowania działalności gospodarczej, którą prowadzą osoby fizyczne, zarówno jednoosobowo jak też w postaci spółek osobowych. Punktem wyjścia są podstawowe pojęcia z zakresu teorii podatku oraz ogólnego prawa podatkowego, a następnie konkretne regulacje dotyczące: opodatkowania dochodu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (ogólne zasady, karta podatkowa, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych), opodatkowania obrotu (VAT, akcyza, podatek od czynności cywilnoprawnych) oraz opodatkowania majątku podatkami samorządowymi - od nieruchomości oraz od środków transportowych. Uwzględnione zostaną również aspekty praktyczne dotyczące ewidencji podatkowej oraz obowiązków sprawozdawczych. |
Pełny opis: |
Przedmiotem konwersatorium będą następujące zagadnienia zarówno z zakresu szczegółowego prawa podatkowego, a także ogólnego prawa podatkowego, których wspólnym mianownikiem jest opodatkowanie działalności gospodarczej prowadzonej przez osoby fizyczne: - podstawowe pojęcia z zakresu teorii podatku ( definicja podatku, elementy konstrukcyjne podatku, zwolnienia i wyłączenia, granice opodatkowania itp.); - wybrane zagadnienia ogólnego prawa podatkowego (obowiązek podatkowy, sposoby powstawania i wygasania zobowiązań podatkowych, zasady odpowiedzialności podatników, płatników oraz osób trzecich, klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania itp.); - opcjonalność opodatkowania dochodu (podatek dochodowy od osób fizycznych według skali podatkowej albo według stawki 19% oraz formy uproszczone: ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i karta podatkowa), zalety i wady form opodatkowania dochodu (przychodu); - konstrukcja podatku dochodowego od osób fizycznych (zasady ustalania przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów z działalności gospodarczej), zasada memoriału jako podstawa ustalania przychodów z działalności gospodarczej, definicja działalności gospodarczej w PIT, ustalanie podstawy opodatkowania, stawki podatkowe, odpisy od podatku, warunki płatności; - specyfika opodatkowania dochodu w przypadku spółek osobowych oraz przedsiębiorstwa w spadku; - przedsiębiorca jako płatnik podatku; - konkurencja źródeł i sytuacje graniczne (działalność gospodarcza a działalność wykonywana osobiście np. w przypadku sportowców, biegłych etc.; najem i dzierżawa a działalność gospodarcza); - szczególne regulacje zawarte w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych; np. podatek od budynków komercyjnych, exit tax, podatek od kwalifikowanych dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, danina solidarnościowa, ceny transferowe, zagraniczna jednostka kontrolowana itd. - konstrukcja ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych i zasady opodatkowania nim; - konstrukcja karty podatkowej i reguły jej stosowania; - amortyzacja podatkowa oraz ewidencja podatkowa związana z poszczególnymi formami opodatkowania dochodu (przychodu), w tym konstrukcja podatkowej księgi przychodów i rozchodów; - konstrukcja podatków obciążających obrót gospodarczy (podatek od towarów i usług - VAT oraz akcyza) - zakres podmiotowy, zakres przedmiotowy, definicja działalności gospodarczej według ustawy o VAT, mechanizm podatku VAT, stawki ze szczególnym uwzględnieniem stawki 0%; - zasady płatności oraz ewidencja podatkowa dotycząca podatku VAT, w tym Jednolity Plik Kontrolny (JPK) oraz specyfika kas rejestrujących również w systemie online; - podatek o czynności cywilnoprawnych w odniesieniu do sytuacji związanych z działalnością gospodarczą (np. umowa spółki, umowa pożyczki); - opodatkowanie majątku związanego z prowadzeniem działalności gospodarczej (podatek od nieruchomości obciążający grunty, nieruchomości oraz budowle, a także podatek od środków transportowych). |
Literatura: |
1. H. Litwińczuk (red.), Prawo podatkowe przedsiębiorców, Warszawa 2017; 2. Prawo finansowe. Prawo finansów publicznych. Prawo podatkowe. Prawo bankowe (pr. zb.), Warszawa 2017; 3. A. Gomułowicz, D. Mączyński, Podatki i prawo podatkowe, Warszawa 2016; 4. M. Pogoński, Koszty uzyskania przychodów w podatkach dochodowych, Warszawa 2018; 5. T. Michalik (red.), VAT. Komentarz, Warszawa 2019; 6. J. Marciniuk (red.), Podatek dochodowy od osób fizycznych. Komentarz, Warszawa 2017; 7. R. Kubacki, Podatek dochodowy od osób fizycznych - Leksykon 2018, Wrocław 2018. |
Efekty uczenia się: |
Po zakończeniu zajęć student będzie potrafił: - przedstawić zasady opodatkowania działalności gospodarczej, - odróżnić formy opodatkowania dochodu (przychodu) i wskazać rozwiązanie optymalne w danym przypadku, - opisać mechanizm opodatkowania podatkiem VAT i innymi podatkami pośrednimi, - wskazać zasady opodatkowania podatkami majątkowymi w odniesieniu do podmiotów gospodarczych, - wskazać podstawowe obowiązki ewidencyjne dotyczące poszczególnych podatków. |
Metody i kryteria oceniania: |
Zaliczenie na podstawie obecności (20%) oraz sprawdzianu pisemnego składającego się z kombinacji pytań testowych oraz pytań otwartych (80%). |
Praktyki zawodowe: |
Nie dotyczy. |
Właścicielem praw autorskich jest Uniwersytet Warszawski.