Ordynacja podatkowa - część materialna
Informacje ogólne
Kod przedmiotu: | 2200-1S323-V |
Kod Erasmus / ISCED: |
10.0
|
Nazwa przedmiotu: | Ordynacja podatkowa - część materialna |
Jednostka: | Wydział Prawa i Administracji |
Grupy: |
Blok: Ogólne prawo podatkowe Wykłady specjalizacyjne i konwersatoria dla IV roku studiów prawniczych Wykłady specjalizacyjne i konwersatoria dla V roku studiów prawniczych |
Punkty ECTS i inne: |
(brak)
|
Język prowadzenia: | polski |
Rodzaj przedmiotu: | fakultatywne |
Założenia (opisowo): | Ogólna wiedza o polskim systemie prawnym i podatkowym. |
Tryb prowadzenia: | zdalnie |
Skrócony opis: |
Wykład przedstawia głównie prawnomaterialne zagadnienia części ogólnej prawa podatkowego uregulowane w Ordynacji podatkowej. |
Pełny opis: |
Celem wykładu jest zapoznanie studentów z problematyką polskiego prawa podatkowego zawartą w przepisach materialnoprawnych Ordynacji podatkowej. Wykład obejmuje następujące zagadnienia: 1. Ordynacja podatkowa – rys historyczny. 2. Podstawowe pojęcia Ordynacji podatkowej. 3. Sposoby powstawania zobowiązań podatkowych w Ordynacji podatkowej. Problem reakcji na ciężar podatkowy podmiotów zobowiązanych. System ogólnych instytucji prawa podatkowego przeciwdziałających uchylaniu się i unikaniu opodatkowania. 4. Urzędowe interpretacje prawa podatkowego i opinie zabezpieczające. 5. Zabezpieczenie należności podatkowych w Ordynacji podatkowej (zastaw skarbowy i hipoteka przymusowa). 6. Termin wykonania zobowiązania podatkowego. Pojęcie zaległości podatkowej oraz jej konsekwencje prawne. Odsetki za zwłokę i opłata prolongacyjna. 7. Efektywne sposoby wygasania zobowiązań podatkowych. 8. Nieefektywne sposoby wygasania zobowiązań podatkowych. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych. 9. Nadpłata i zobowiązanie z tytułu nadpłaty podatku. Instytucja zwrotu podatku. 10. Sukcesja prawnopodatkowa w Ordynacji podatkowej. 11. Odpowiedzialność podatkowa podatnika, płatnika, inkasenta. 12. Odpowiedzialność podatkowa osób trzecich w Ordynacji podatkowej. |
Literatura: |
Literatura podstawowa: M. Ślifirczyk, Ogólne materialne prawo podatkowe [w:] Prawo finansowe. Prawo finansów publicznych. Prawo podatkowe. Prawo bankowe, Warszawa 2017 Literatura uzupełniająca: 1. T. Dębowska-Romanowska, Prawo finansowe. Część konstytucyjna wraz z częścią ogólną, Warszawa 2010, rozdział VI i VII 2. M. Ślifirczyk, Wykonanie, niewykonanie i nienależyte wykonanie zobowiązania podatkowego, Warszawa 2018 Literatura dodatkowa: 1. M. Ślifirczyk, Law on Tax Obligations as Part of the General Tax Law Codification [w:] Tax Codes Concepts in the Countries of Central and Eastern Europe, ed. Leonard Etel, Mariusz Popławski, Białystok 2016, str. 489-505 2. M. Kalinowski, Podmiotowość prawna podatnika, Toruń 1999 3. M. Kalinowski, Podmioty bierne stosunku prawnopodatkowego. Przyczynek do teorii podmiotowości podatkowej, Toruń 2019 4. J. Rusek, Instytucja płatnika w prawie polskim, Warszawa 2007 5. H. Dzwonkowski, Powstawanie i wymiar zobowiązań podatkowych, Warszawa 2003 6. A. Nita, Stosunek prawnopodatkowy. Obowiązek i zobowiązanie podatkowe, Kraków 1999 7. M. Kalinowski, Granice legalności unikania opodatkowania w polskim systemie podatkowym, Toruń 2001 8. P. Karwat, Obejście prawa podatkowego, Warszawa 2002 9. M. Ślifirczyk, Wybrane zagadnienia problematyki przeciwdziałania obejściu prawa podatkowego przed i po akcesji Rzeczypospolitej Polskiej do Unii Europejskiej [w:] Prawo europejskie - 5 lat doświadczeń w polskim prawie finansowym, pod red. H. Litwińczuk, Warszawa 2010, str. 479-488 10. M. Ślifirczyk, Obejście prawa podatkowego w doktrynie orzeczniczej polskich sądów, „Forum Prawnicze” 2017, nr 4, str. 35-57 11. A. Olesińska, Klauzula ogólna przeciwko unikaniu opodatkowania, Toruń 2013 12. J. Brolik, Urzędowe interpretacje prawa podatkowego, Warszawa 2010 13. H. Filipczyk, Indywidualne interpretacje prawa podatkowego - prawo i praktyka, Warszawa 2011 14. M. Ślifirczyk, Instytucja interpretacji indywidualnej prawa podatkowego w świetle uchwały Izby Finansowej Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 14 grudnia 2009 r. [w:] Prawo finansowe wobec wyzwań XXI wieku. Daniny publiczne, pod red. A. Dobaczewskiej, E. Juchniewicza, T. Sowińskiego, Warszawa 2010, str. 61-68 15. M. Ślifirczyk, Urzędowe interpretacje prawa podatkowego w sprawach indywidualnych, KPP 2006, nr 1, str. 63-104 16. M. Ślifirczyk, Opinie zabezpieczające a interpretacje indywidualne przepisów prawa podatkowego, „Państwo i Prawo” 2018, nr 1, str. 66-78 17. E. Jankowski, Formy zabezpieczenia zobowiązań podatkowych, Warszawa 1999 18. P. Czerski, Zastaw skarbowy jako forma zabezpieczenia należności podatkowych, Kraków 2004 19. M. Ślifirczyk, Postępowanie w sprawie stwierdzenia nadpłaty podatku - zagadnienia podstawowe [w:] Ordynacja podatkowa w teorii i praktyce, pod red. Leonarda Etela, Białystok 2008, str. 212-228 20. J. Drosik, Sprawa nadpłaty jako przedmiot postępowań podatkowych, Warszawa 2013 21. M. Ślifirczyk, Potrącenie jako forma zapłaty podatku w polskim prawie podatkowym, Warszawa 1999 22. W. Nykiel, Ulgi i zwolnienia w konstrukcji prawnej podatku, Warszawa 2002 23. W. Morawski, Ulgi i zwolnienia w prawie podatkowym, Gdańsk 2003 24. M. Kalinowski, Pomoc państwa dla przedsiębiorców w prawie Unii Europejskiej a podatki bezpośrednie, Toruń 2016 25. M. Ślifirczyk, Instytucja nadpłaty podatku w świetle uchwały NSA z 22 czerwca 2011 r., "Jurysdykcja podatkowa" 2011, nr 5, str. 5-18 26. S. Babiarz, Następstwo prawne spadkobierców i zapisobierców zwykłych w prawie podatkowym, Warszawa 2013 27. A. Olesińska, Następstwo prawne spadkobierców w prawie podatkowym, Toruń 2019 28. A. Mariański, Prawa i obowiązki następców prawnych w prawie podatkowym, Warszawa 2001 29. A. Mariański, Odpowiedzialność osób trzecich za zobowiązania podatkowe. Podstawy i wyłączenia, Gdańsk 2004 30. A. Olesińska, Odpowiedzialność osób trzecich za zobowiązania podatkowe, Lublin 2000 |
Efekty uczenia się: |
Student: 1. Definiuje podstawowe instytucje polskiego ogólnego prawa podatkowego. Posiada znajomość języka prawnego z tego zakresu. 2. Jest w stanie rozróżnić i powiązać poszczególne instytucje uregulowane w Ordynacji podatkowej. 3. Prawidłowo interpretuje regulacje Ordynacji podatkowej. Uzasadnia przyjęty sposób interpretacji. 4. Rozwiązuje problemy związane ze stosowaniem Ordynacji podatkowej. 5. Ocenia regulacje Ordynacji podatkowej z punktu widzenia teorii prawa podatkowego. |
Metody i kryteria oceniania: |
Test pisemny. Czas pisania ok. 30 minut. |
Właścicielem praw autorskich jest Uniwersytet Warszawski.