Materialne prawo podatkowe w działalności gospodarczej

Przedmiot jest adresowany przede wszystkim do studentów Wydziału Prawa i Administracji, lecz również innych wydziałów Uniwersytetu, a zwłaszcza Wydziału zarządzania oraz Nauk Ekonomicznych. Słuchaczami mogą być studenci dowolnego kierunku studiów zainteresowani pogłębieniem wiedzy prawnopodatkowej dotyczącej opodatkowania działalności gospodarczej. Jest to wiedza specjalistyczna o silnym wątku praktycznym. Przedmiot istnieje od 25 lat i jest przedmiotem zainteresowania również studentów spoza Uczelni.

w sali

Przedmiotem wykładu jest materialne prawo podatkowe działalności gospodarczej. Wykład omawia wszystkie podstawowe zagadnienia prawnopodatkowe dotyczące podmiotów prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą, koncentrując się na:

- opodatkowaniu działalności gospodarczej podatkiem od towarów i usług,

- opodatkowaniu działalności gospodarczej podatkiem akcyzowym,

- opodatkowaniu działalności gospodarczej podatkiem od gier,

- opodatkowaniu dochodu z działalności gospodarczej osób fizycznych,

- opodatkowaniu dochodu z działalności gospodarczej osób prawnych,

- opodatkowaniu majątku związanego z działalnością gospodarczą.

Sposób zaliczenia przedmiotu: lista obecności, odpowiedź pisemna na 6 pytań przy wykorzystaniu materiałów źródłowych albo napisanie eseju (artykułu) na wskazany temat przez wykładowcę.

1. Pojęcie pozarolniczej działalności gospodarczej: system opodatkowania podmiotów prowadzących tę działalność.

2. Opodatkowanie transakcji gospodarczych podatkiem od towarów i usług: podmiot i przedmiot opodatkowania.

3. Podatek należny, podatek naliczony, zwrot podatku VAT, sporządzenie deklaracji podatkowej VAT-7 (VAT-7K).

4. Unikanie i uchylenie się od podatku od towarów i usług oraz wyłudzenie zwrotów.

5. Zdarzenie podlegające opodatkowaniu podatkiem akcyzowym: szczegółowa analiza.

6. Rozliczenie podatku akcyzowego: sporządzanie deklaracji AKC-4.

7. Opodatkowanie usług urządzeń gier hazardowych – rozliczenie podatku.

8. Przychód, koszty ogólne i dochodowe z działalności gospodarczej prowadzonej przez osoby fizyczne i osoby prawne: podobieństwa i różnice.

9. Różnice kursowe w podatku dochodowym: szczegółowe zasady ustalenia przychodu i kosztu.

10. Finansowanie dłużne oraz opodatkowanie niektórych transferów majątkowych (exit tax) oraz zagraniczna jednostka kontrolowana, szczególne zasady opodatkowania majątku gospodarczego podatkiem dochodowym.

11. Sporządzenie deklaracji w podatkach dochodowych z tytułu dochodu związanego z działalnością gospodarczą.

12. Ucieczka od opodatkowania dochodu z działalności gospodarczej: metody oraz formy.

13. Podmiot prowadzący działalność gospodarczą jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych.

14. Szczególne zasady opodatkowania majątku związanego z działalnością gospodarczą.

Zaliczenie przedmiotów wymaga zapoznania się z następującymi materiałami naukowymi:

1. Materiał edukacyjny pt. Opodatkowanie działalności gospodarczej, Warszawa 2019.

2. Zbiór orzecznictwa TSUE o NSA na temat opodatkowania działalności gospodarczej (materiał źródłowy aktualizowany co rok).

3. Zbiór aktów prawa krajowego i wspólnotowego dotyczącego opodatkowania działalności gospodarczej (aktualizowany co rok).

4. Zbiór aktualnych artykułów naukowych i publicznych dotyczących ucieczki od opodatkowania i uchylania się od opodatkowania.

Sposobem weryfikacji, oceny wiedzy studenta są:

- obecność na wszystkich zajęciach,

- aktywność studentów w czasie zajęć,

- zaliczenie przedmiotu w formie pisemnej (odpowiedź na pytania lub napisanie eseju).