Opodatkowanie spółek
Informacje ogólne
Kod przedmiotu: | 2200-1S329 |
Kod Erasmus / ISCED: | (brak danych) / (brak danych) |
Nazwa przedmiotu: | Opodatkowanie spółek |
Jednostka: | Wydział Prawa i Administracji |
Grupy: |
Blok: Szczegółowe prawo podatkowe |
Punkty ECTS i inne: |
(brak)
|
Język prowadzenia: | (brak danych) |
Rodzaj przedmiotu: | fakultatywne |
Założenia (opisowo): | Zalecana jest podstawowa wiedza w zakresie prawa podatkowego |
Tryb prowadzenia: | w sali |
Skrócony opis: |
Przedmiot obejmuje charakterystykę statusu podatkowego spółek na gruncie różnych podatków, opodatkowanie spółek i ich wspólników przy zakładaniu spółki ( wkłady pieniężne i niepieniężne), jej likwidacji oraz wystąpieniu wspólnika ze spółki, opodatkowanie spółek i ich wspólników w toku bieżącej działalności gospodarczej ( konsekwencje podatkowe podziału zysku) oraz aspekty podatkowe restrukturyzacji spółek, takie jak przekształcenia, połączenia i podziały |
Pełny opis: |
1. Spółki transparentne podatkowo ( spółka jawna, komandytowa, partnerska, cywilna) - zasady traktowania na gruncie podatków dochodowych. 2. Przystąpienie wspólnika do spółki transparentnej podatkowo (wkłady pieniężne i niepieniężne) oraz wystąpienie ze spółki – skutki podatkowe. 3. Likwidacja spółki transparentnej podatkowo – skutki podatkowe. 4. Ustalanie dochodu wspólnika z udziału w spółce transparentnej podatkowo. Dochody z umów spółki ze wspólnikami. Spółki z udziałem nierezydentów. 5. Spółki kapitałowe - zasady traktowania na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych. Podwójne opodatkowanie w sensie ekonomicznym zysku spółki kapitałowej. 6. Utworzenie i podwyższenie kapitału zakładowego – skutki podatkowe dla spółki i wspólników. 7. Zasady opodatkowania dywidend i innych przychodów z udziału w zyskach osób prawnych ( umorzenie udziałów, kapitalizacja rezerw). Aspekty krajowe i transgraniczne. 8. Opodatkowanie spółek kapitałowych i ich wspólników przy likwidacji spółki. 9. Podatkowe grupy kapitałowe jako narzędzie optymalizacji podatkowej. 10. Spółka komandytowo-akcyjna - zasady opodatkowania. Status podatkowy akcjonariusza i komplementariusza. Przyczyny zmiany statusu podatkowego spółki od 2014 r. 11. Aspekty podatkowe przekształceń spółek na przykładzie przekształcenia spółki cywilnej w spółkę z o.o. i spółki z o.o. w spółkę jawną. Problem zysków niepodzielonych przy przekształceniu. 12. Aspekty podatkowe łączenia się spółek na przykładzie połączenia dwóch spółek kapitałowych oraz połączeń z udziałem osobowych spółek handlowych. 13. Aspekty podatkowe przejęcia spółek poprzez wymianę udziałów 14. Aspekty podatkowe podziałów spółek. 15. Status podatkowy spółek na gruncie podatków pośrednich. Aspekty podatkowe wkładów do spółek i restrukturyzacji spółek w świetle ustaw o podatku VAT i podatku od czynności cywilnoprawnych. |
Literatura: |
H.Litwińczuk, M.Jamroży, P.Karwat, R.Krasnodębski"Opodatkowanie Spółek" redakcja naukowa Hanna Litwińczuk. Wolters Kluwer 2016 |
Efekty uczenia się: |
Po ukończeniu wykładu student : - dokonuje rozróżnienia pomiędzy statusem podatkowym spółek transparentnych podatkowo i spółek będących podatnikami, - opisuje skutki podatkowe założenia i likwidacji spółki oraz wystąpienia wspólników, - opisuje skutki podatkowe relacji pomiędzy spółką a jej wspólnikami w toku jej działalności, - rozpoznaje skutki podatkowe zdarzeń restrukturyzacyjnych z udziałem spółek ( przekształcenia, połączenia, podziały) |
Metody i kryteria oceniania: |
Zaliczenie końcowe ma formę testu. Każde pytanie testowe obejmuje trzy odpowiedzi, z których student wybiera jedną prawidłową odpowiedź |
Właścicielem praw autorskich jest Uniwersytet Warszawski.