Opodatkowanie spółek

fakultatywne

Zalecana jest podstawowa wiedza w zakresie prawa podatkowego

w sali

Przedmiot obejmuje charakterystykę statusu podatkowego spółek na gruncie różnych podatków, opodatkowanie spółek i ich wspólników

przy zakładaniu spółki ( wkłady pieniężne i niepieniężne), jej likwidacji oraz wystąpieniu wspólnika ze spółki, opodatkowanie spółek i ich

wspólników w toku bieżącej działalności gospodarczej ( konsekwencje podatkowe podziału zysku) oraz aspekty podatkowe

restrukturyzacji spółek, takie jak przekształcenia, połączenia i podziały

1. Spółki transparentne podatkowo ( spółka jawna, komandytowa, partnerska, cywilna) - zasady traktowania na gruncie podatków

dochodowych.

2. Przystąpienie wspólnika do spółki transparentnej podatkowo (wkłady pieniężne i niepieniężne) oraz wystąpienie ze spółki – skutki

podatkowe.

3. Likwidacja spółki transparentnej podatkowo – skutki podatkowe.

4. Ustalanie dochodu wspólnika z udziału w spółce transparentnej podatkowo. Dochody z umów spółki ze wspólnikami. Spółki z udziałem

nierezydentów.

5. Spółki kapitałowe - zasady traktowania na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych. Podwójne opodatkowanie w sensie

ekonomicznym zysku spółki kapitałowej.

6. Utworzenie i podwyższenie kapitału zakładowego – skutki podatkowe dla spółki i wspólników.

7. Zasady opodatkowania dywidend i innych przychodów z udziału w zyskach osób prawnych ( umorzenie udziałów, kapitalizacja rezerw).

Aspekty krajowe i transgraniczne.

8. Opodatkowanie spółek kapitałowych i ich wspólników przy likwidacji spółki.

9. Podatkowe grupy kapitałowe jako narzędzie optymalizacji podatkowej.

10. Spółka komandytowo-akcyjna - zasady opodatkowania. Status podatkowy akcjonariusza i komplementariusza. Przyczyny zmiany

statusu podatkowego spółki od 2014 r.

11. Aspekty podatkowe przekształceń spółek na przykładzie przekształcenia spółki cywilnej w spółkę z o.o. i spółki z o.o. w spółkę jawną.

Problem zysków niepodzielonych przy przekształceniu.

12. Aspekty podatkowe łączenia się spółek na przykładzie połączenia dwóch spółek kapitałowych oraz połączeń z udziałem osobowych

spółek handlowych.

13. Aspekty podatkowe przejęcia spółek poprzez wymianę udziałów

14. Aspekty podatkowe podziałów spółek.

15. Status podatkowy spółek na gruncie podatków pośrednich. Aspekty podatkowe wkładów do spółek i restrukturyzacji spółek w świetle

ustaw o podatku VAT i podatku od czynności cywilnoprawnych.

H.Litwińczuk, M.Jamroży, P.Karwat, R.Krasnodębski"Opodatkowanie Spółek" redakcja naukowa Hanna Litwińczuk. Wolters Kluwer 2016

Po ukończeniu wykładu student :

- dokonuje rozróżnienia pomiędzy statusem podatkowym spółek transparentnych podatkowo i spółek będących podatnikami,

- opisuje skutki podatkowe założenia i likwidacji spółki oraz wystąpienia wspólników,

- opisuje skutki podatkowe relacji pomiędzy spółką a jej wspólnikami w toku jej działalności,

- rozpoznaje skutki podatkowe zdarzeń restrukturyzacyjnych z udziałem spółek ( przekształcenia, połączenia, podziały)

Zaliczenie końcowe ma formę testu. Każde pytanie testowe obejmuje trzy odpowiedzi, z których student wybiera jedną

prawidłową odpowiedź