Międzynarodowe prawo podatkowe

Informacje ogólne

Kod przedmiotu:	2200-1S330
Kod Erasmus / ISCED:	10.0 Kod klasyfikacyjny przedmiotu składa się z trzech do pięciu cyfr, przy czym trzy pierwsze oznaczają klasyfikację dziedziny wg. Listy kodów dziedzin obowiązującej w programie Socrates/Erasmus, czwarta (dotąd na ogół 0) – ewentualne uszczegółowienie informacji o dyscyplinie, piąta – stopień zaawansowania przedmiotu ustalony na podstawie roku studiów, dla którego przedmiot jest przeznaczony. / (0421) Prawo Kod ISCED - Międzynarodowa Standardowa Klasyfikacja Kształcenia (International Standard Classification of Education) została opracowana przez UNESCO.
Nazwa przedmiotu:	Międzynarodowe prawo podatkowe
Jednostka:	Wydział Prawa i Administracji
Grupy:	Blok: Szczegółowe prawo podatkowe
Punkty ECTS i inne:	(brak) Podstawowe informacje o zasadach przyporządkowania punktów ECTS: roczny wymiar godzinowy nakładu pracy studenta konieczny do osiągnięcia zakładanych efektów uczenia się dla danego etapu studiów wynosi 1500-1800 h, co odpowiada 60 ECTS; tygodniowy wymiar godzinowy nakładu pracy studenta wynosi 45 h; 1 punkt ECTS odpowiada 25-30 godzinom pracy studenta potrzebnej do osiągnięcia zakładanych efektów uczenia się; tygodniowy nakład pracy studenta konieczny do osiągnięcia zakładanych efektów uczenia się pozwala uzyskać 1,5 ECTS; nakład pracy potrzebny do zaliczenia przedmiotu, któremu przypisano 3 ECTS, stanowi 10% semestralnego obciążenia studenta. zobacz reguły punktacji
Język prowadzenia:	polski
Rodzaj przedmiotu:	fakultatywne
Założenia (opisowo):	Zalecana jest podstawowa wiedza z prawa podatkowego
Tryb prowadzenia:	w sali
Skrócony opis:	Przedmiot obejmuje szczegółową charakterystykę Modelu Konwencji OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku (wersja z 2017 r.), postanowień umów bilateralnych zawartych przez Polskę oraz uregulowań prawa krajowego dotyczących zdarzeń transgranicznych.
Pełny opis:	1.Podstawowe pojęcia, zasady i źródła międzynarodowego prawa podatkowego. 2. Współczesne problemy międzynarodowego prawa podatkowego - globalizacja gospodarki i jej konsekwencje w obszarze podatków, przeciwdziałanie erozji podstawy opodatkowania i przerzucaniu dochodów, strategie agresywnego planowania podatkowego i środki ich neutralizowania 3.Pojęcie międzynarodowego podwójnego opodatkowania 4. Międzynarodowe podwójne opodatkowanie i kształtowanie się modeli konwencji służących wyeliminowaniu tego zjawiska. 5. Charakterystyka struktury i treści rozdziałów Modelu Konwencji OECD 6. Model Konwencji OECD a bilateralne umowy podatkowe 7.Zmiany umów bilateralnych i ich dostosowanie do nowej wersji Modelu Konwencji za pośrednictwem Konwencji MLI 7. Wykładnia umów o unikaniu podwójnego opodatkowania 8. Ustalanie rezydencji podatkowej osób fizycznych i spółek 9. Opodatkowanie stałego zakładu 10. Opodatkowanie transgranicznych pracowników 11. Opodatkowanie dochodów biernych ( dywidendy, odsetki i należności licencyjne) oraz zysków kapitałowych 12.Metody unikania podwójnego opodatkowania 13. Międzynarodowe unikanie opodatkowania oraz międzynarodowe i krajowe środki przeciwdziałania temu zjawisku.. 14. Klauzula PPT, LOB i inne środki międzynarodowe 15. Ceny transferowe 16.Niedostateczna Kapitalizacja 17. Zagraniczne Spółki Kontrolowane (Controlled Foreign Companies) 18. Exit taxes 19. Raje podatkowe 20. Zagadnienia proceduralne związane z rozstrzyganiem sporów i współpracą administracyjną między państwami.
Literatura:	H.Litwińczuk "Międzynarodowe Prawo Podatkowe" Warszawa 2020
Efekty uczenia się:	Po ukończeniu wykładu student : -rozpoznaje podstawowe pojęcia międzynarodowego prawa podatkowego -rozpoznaje zasady dotyczące opodatkowania dochodów uzyskanych przez polskich rezydentów za granicą i przez rezydentów innych państw uzyskiwanych w Polsce -rozpoznaje międzynarodowe schematy unikania opodatkowania i środki ich zwalczania potrafi interpretować postanowienia umowy bilateralnej o unikaniu podwójnego opodatkowania i ich relację do prawa krajowego
Metody i kryteria oceniania:	Zaliczenie końcowe ma formę testu. Każde pytanie testowe obejmuje trzy odpowiedzi , z których student wybiera jedną prawidłową.

Przedmiot nie jest oferowany w żadnym z aktualnych cykli dydaktycznych.

Opisy przedmiotów w USOS i USOSweb są chronione prawem autorskim.
Właścicielem praw autorskich jest Uniwersytet Warszawski.