Ewidencja podatkowa

fakultatywne

w sali

Wykład specjalizacyjny ma na celu poszerzenie wiedzy studentów w zakresie wybranych aspektów prawnej regulacji ewidencji podatkowej począwszy od ogólnego prawa podatkowego (definicja ksiąg podatkowych rozumianych jako księgi rachunkowe, podatkowa księga przychodów i rozchodów, ewidencje oraz rejestry do prowadzenia których obowiązani są, na podstawie przepisów prawa podatkowego, podatnicy, płatnicy i inkasenci), poprzez wybrane postanowienia ustawy o rachunkowości regulującej prowadzenie ksiąg rachunkowych oraz ustaw o obu podatkach dochodowych w zakresie odwołującym się do prowadzenia ewidencji podatkowej

.

Podstawowym założeniem wykładu jest poszerzenie oraz usystematyzowanie wiedzy studentów w zakresie wybranych aspektów prawnej regulacji prowadzenia ewidencji podatkowej w świetle ogólnego i szczegółowego materialnego prawa podatkowego oraz ustawy o rachunkowości; zajęcia obejmują problematykę ogólnego prawa podatkowego (definicja ksiąg podatkowych rozumianych jako księgi rachunkowe, podatkowa księga przychodów i rozchodów, ewidencje oraz rejestry do prowadzenia których obowiązani są, na podstawie przepisów prawa podatkowego, podatnicy, płatnicy i inkasenci), wybraną problematykę ustawy o rachunkowości regulującej prowadzenie ksiąg rachunkowych, jej podstawowe zasady, zawartość ksiąg (dziennik, księga główna, księgi pomocnicze, zestawienia: obrotów i sald kont księgi głównej oraz sald kont ksiąg pomocniczych, a także wykaz składników aktywów i pasywów), elementy składowe sprawozdania finansowego (bilans, rachunek wyników, rachunek przepływów i informacja dodatkowa); wybrane regulacje z zakresu podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatku dochodowego od osób fizycznych odwołujące się do prowadzenia ewidencji podatkowej ze szczególnym uwzględnieniem przepisów dotyczących prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów; zasady prowadzenia księgi i jej zawartość oraz szczególne przypadki ewidencji przewidziane dla podatników prowadzących kantory wymiany walut oraz lombardy; wykład obejmuje także zagadnienia prowadzenia ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych oraz ewidencji wyposażenia; do jego zakresu należą regulacje ustawy o podatku od towarów i usług (VAT) dotyczące dokumentacji (faktury, ewidencje, kasy rejestrujące) ze szczególnym uwzględnieniem różnych postaci ewidencji, przewidziane m.in dla podatników zwolnionych z VAT, dokonujących dostawy złota inwestycyjnego, a także w tych przypadkach; wykład obejmuje również problematykę ewidencji przewidzianej w przepisach regulujących uproszczone formy opodatkowania dochodu w postaci ryczałtu od sprzedaży ewidencjonowanej (ewidencja przychodów, wykazy środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, a także wyposażenia oraz imienne karty przychodów pracowników) oraz karty podatkowej (ewidencja pracowników praz imienne karty przychodów pracowników), a także podatku od gier, akcyzy a także ewidencje związane z wykonywaniem obowiązków płatnika w podatku od spadków i darowizn oraz podatku od czynności cywilnoprawnych (dotyczy to wyłącznie notariuszy).

Literatura podstawowa:

1. H. Litwińczuk (red.), Prawo podatkowe przedsiębiorców, Warszawa 2013;

2. W. Modzelewski (red.) Komentarz do ustawy o podatku od towarów i usług, Warszawa 2014;

Literatura uzupełniająca:

1. J. Zubrzycki, Leksykon VAT, Wrocław 2015;

2. W. Modzelewski (red.) Przebudowa zasad dokumentowania, ewidencjonowania i rozliczania podatku od towarów i usług, Warszawa 2014;

3. A. Gomułowicz, J. Małecki, Podatki i prawo podatkowe, Warszawa 2011,

4. S. Babiarz i in. (pr. zb.), Ordynacja podatkowa. Komentarz, Warszawa 2013

5. A. Jeleńska, J. Czernecki, Podatkowa księga przychodów i rozchodów, Warszawa 2015,

6. R. Kubacki, Leksykon podatku dochodowego od osób fizycznych, Wrocław 2015;

7. D. Kosacka, B. Olszewski, Leksykon podatku dochodowego od osób prawnych, Wrocław 2015;

8. J. Marciniuk (red.), Komentarz do podatku dochodowego od osób fizycznych, Warszawa 2014.

9. P. Małecki, M. Mazurkiewicz, CIT. Podatki i rachunkowość, Warszawa 2011.

Po ukończeniu zajęć student:

- posiada poszerzoną wiedzę z zakresu prawa podatkowego, a zwłaszcza regulacji prawnych dotyczących ewidencji podatkowej;

- posiada umiejętność interpretacji aktów normatywnych oraz analizy orzeczeń sądów administracyjnych;

- potrafi określić istotę ewidencji podatkowej oraz wskazać rodzaje ksiąg podatkowych w rozumieniu ordynacji podatkowej;

- potrafi wskazać różnice pomiędzy poszczególnymi rodzajami ewidencji przewidzianymi w poszczególnych regulacjach podatkowych;

- posiada odpowiedni zasób informacji pozwalający na swobodne poruszanie się w zakresie problematyki dotyczącej ewidencji podatkowej zwłaszcza w podatkach dochodowych oraz VAT.

Lista obecności – 20%;

Ocena ciągła (bieżące przygotowanie i aktywność) – 20%;

Kolokwium pisemne - 60%.

Zaliczenie na ocenę