Control and internal audit

Przedmiot obejmuje:

(1) podstawowe założenia systemów kontroli wewnętrznej, podstawowe standardy audytu wewnętrznego w oparciu o wymagania IIA oraz poszczególne etapy zadań audytowych,

(2) podstawowe techniki badawcze i dokumenty robocze wykorzystywane w trakcie audytu. Elementy sprawozdania z audytu i zasady uzgadniania treści sprawozdania

(3) kluczowe zadania audytu związane z wykrywaniem oszustw i nadużyć.

1. Pojęcia wprowadzające: kontrola, audyt.

2. Kontrola instytucjonalna - organy.

3. Zasady i procedury kontroli w administracji państwowej.

4. "Filary bezpieczeństwa" w zarządzaniu jednostką sektora finansów publicznych.

5. Kontrola zarządcza i jej cele w ustawie o finansach publicznych.

6. Audyt wewnętrzny – cel, definicje, podstawy prawne.

7. Standardy audytu wewnętrznego.

8. Metodologia pracy audytora wewnętrznego.

9. Identyfikacja i analiza ryzyka w audycie wewnętrznym. Metody analizy ryzyka.

10. Etyka w zawodzie audytora wewnętrznego.

11. Najwyższa Izba Kontroli - rola i zadania.

12. Zakres i kryteria kontroli NIK.

13. Procedura kontroli/audytu NIK.

14. Oszustwa i nadużycia gospodarcze.

15. Ryzyko wystąpienia oszustw i nadużyć oraz rola audytu wewnętrznego z zapobieganiu oszustwom i nadużyciom.

16. Perspektywy kontroli i audytu w zakresie bezpieczeństwa.

Akty normatywne:

1. Ustawa z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli

2. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych,

3. Ustawa z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej,

4. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4 września 2015 r. w sprawie audytu wewnętrznego oraz informacji o pracy i wynikach tego audytu,

5. Zarządzenie Nr 11/2020 Prezesa NIK z dnia 25 lutego 2020 r. w sprawie szczegółowych zasad przygotowywania kontroli, zadań kontrolerów oraz zasad sporządzania informacji o wynikach kontroli.

6. Definicja audytu wewnętrznego, Kodeks etyki oraz Międzynarodowe standardy praktyki zawodowej audytu wewnętrznego, The IIA.

7. Międzynarodowe standardy najwyższych organów kontroli wydane przez Międzynarodową Organizację Najwyższych Organów Kontroli.

Literatura uzupełniająca:

1. COSO, Zarządzanie ryzykiem korporacyjnym – zintegrowana struktura ramowa, PIKW.

2. COSO III, Podręcznik – jak monitorować systemy kontroli wewnętrznej, PIKW.

3. K. Knedler, M. Stasik, Audyt wewnętrzny w praktyce, Audyt operacyjny i finansowy, Polska Akademia Rachunkowości.

4. K. Knedler, Oszacowanie ryzyka w audycie wewnętrznym i zarządzaniu, FRR.

5. M. Kutera, Nadużycia finansowe wykrywanie i zapobieganie, Difin.

6. W. Misiąg (redaktor naukowy), Ustawa o finansach publicznych, Ustawa o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych, Duże komentarze BECKA, 3 wydanie.

7. R. Padrak, Postępowanie kontrolne NIK, Komentarz, Presscom.

8. Joseph T. Wells, Nadużycia w firmach, Vademecum, Zapobieganie i wykrywanie, LexixNexis.

K_W01 – student zna i rozumie istotę , miejsce i znaczenie bezpieczeństwa wewnętrznego w kontekście zapewnienia właściwego wydatkowania środków finansowych

K_W02 – student zna i rozumie różnego rodzaju więzi społeczne wiążą się z procesem kontroli oraz audytu wewnętrznego

K_W03 – student zna i rozumie normy i reguły panujące w instytucjach odpowiedzialnych za kontrolę i audyt w zakresie bezpieczeństwa

K_U01 – student potrafi analizować i wyjaśniać wzajemne relacje i zależności pomiędzy kontrolą i audytem

K_U02 – student potrafi analizować (z wykorzystaniem pogłębionej teoretycznie oceny) kompetencje kluczowych organów kontrolnych w RP. Określa rolę i znaczenie działalności audytowej w jednostkach sektora finansów publicznych.

K_K01 – student jest gotów do zdefiniowania priorytetów służących realizacji zadań z zakresu kontroli i audytu.

K_K03 – student jest gotów do zachowywania się w sposób profesjonalny i etyczny oraz do propagowania tych wartości przy pełnieniu ról zawodowych związanych z obszarem kontroli i audytu wewnętrznego.

egzamin pisemny - test